عناصر مشابهة
إطار مقترح للحد من معوقات مساهمة مراقب الحسابات في الكشف والتقرير عن عمليات غسل الأموال بالمصارف السعودية: دراسة نظرية ميدانية
| العنوان بلغة أخرى: | A Proposed Framework to Curb the Constraints of Auditors’ Endeavors in Disclosing and Reporting Money Laundry in Saudi Banks: A Theoretical Field Study |
|---|---|
| المصدر: | مجلة البحوث التجارية |
| الناشر: |
جامعة الزقازيق - كلية التجارة
|
| المؤلف الرئيسي: | |
| المجلد/العدد: | مج44, ع1 |
| محكمة: | نعم |
| الدولة: | مصر |
| التاريخ الميلادي: | 2022 |
| الصفحات: | 117 - 177 |
| رقم MD: | 1233508 |
| نوع المحتوى: | بحوث ومقالات |
| اللغة: | Arabic |
| قواعد المعلومات: | EcoLink |
| مواضيع: | |
| رابط المحتوى: |
|
| المستخلص: | تمثلت مشكلة الدراسة في تجاهل مساهمة مراقب الحسابات في الكشف والتقرير عن عمليات غسل الأموال بالمصارف السعودية سواء في التشريعات الصادرة عن الجهات ذات الاختصاص في هذا الشأن بالمملكة، أو حتى من قبل الهيئة السعودية للمحاسبين القانونيين، على الرغم من إمكانية مراقب الحسابات تقديم مساهمة هامة لا يمكن إغفالها في مكافحة جريمة غسل الأموال، نظرا لما يتميز به من خبرة في مراجعة واكتشاف وتقييم إجراءات مكافحة هذه الجريمة وإعداد التقارير عنها وهو بصدد قيامه بمهامه الأساسية في مراجعة القوائم المالية، وقد نتج عن هذا التجاهل ضياع خبرات تدقيقية هامة كان يمكن أن تسهم بصورة جيدة مع مشاركة الجهات الأخرى ذات الاختصاص في مكافحة هذه الجريمة، خاصة بعد أن تبين عدم تمكن التشريعات الحالية من المواجهة المطلوبة للسبل المستحدثة التي يبتكرها القائمون على عمليات غسل الأموال، وعجز السلطات الرقابية والأمنية في الحد من هذه الجريمة بالصورة المرضية. مما يستوجب البحث عن معوقات مساهمة مراقب الحسابات وسبل الحد منها في هذا الشأن، وهدفت الدراسة إلى بيان مبررات مساهمة مراقب الحسابات في الكشف والتقرير عن عمليات غسل الأموال بالمصارف السعودية، وبيان معوقات تفعيل هذه المساهمة، بالإضافة إلى اقتراح بعض الآليات التي قد تحد من معوقات تفعيل هذه المساهمة، ولتحقيق هذه الأهداف اعتمدت الدراسة على كل من المنهج الاستنباطي والاستقرائي للقيام بنوعين من الدراسات هما: الدراسة النظرية، بشأن مكافحة عمليات غسل الأموال وطبيعة مساهمة مراقب الحسابات في هذا الشأن، والدراسة الميدانية من خلال إعداد قائمة استبيان الاستقراء الواقع العملي الخاص بمعوقات تفعيل مساهمة مراقب الحسابات في الكشف والتقرير عن عمليات غسل الأموال بالمصارف السعودية وسبل الحد منها، وذلك من خلال استطلاع أراء بعض العاملين في الجهات المهنية والرقابية والمصارف السعودية وبعض الأكاديميين في الجامعات السعودية بشأن موضوع البحث. وتوصلت الدراسة إلى أن عمليات غسل الأموال مازالت تمثل مصدر قلق كبير للمملكة خاصة في القطاع المصرفي على الرغم من الجهود المبذولة في هذا الشأن، لذلك توجد العديد من المبررات التي تدعو إلى ضرورة مساهمة مراقب الحسابات في الكشف والتقرير عن عمليات غسل الأموال بالمصارف السعودية، وفي ذات الوقت توجد العديد من المعوقات المرتبطة بجهات عدة تحول دون تفعيل هذه المساهمة. كما أنه يوجد العديد أيضا من الأليات المقترحة التي قد تساعد في الحد من معوقات تفعيل هذه المساهمة. وأوصت الدراسة بضرورة التنسيق الكامل بين جميع الجهات ذات الصلة بمكافحة عمليات غسل الأموال للعمل على تفعيل مساهمة مراقب الحسابات في الكشف والتقرير عن عمليات غسل الأموال بالمصارف السعودية، مع ضرورة استحداث التشريعات التي تضمن حماية مراقب الحسابات في حالة التأكد من وجود عمليات غسل أموال لها تأثير جوهري على استمرارية وصحة العمليات المالية للمصرف، وضرورة قيام الهيئة السعودية للمحاسبين القانونيين بتقديم البرامج التدريبية المهنية الإلزامية وتفعيل استراتيجية التخصص الصناعي لمراقب الحسابات بغرض تطوير مهاراته في تقدير مخاطر مراجعة عمليات غسل الأموال وتخفيضها. The problem of the study lies in overlooking the auditors’ endeavors to disclosing and reporting about money laundry in Saudi banks, whether in legislations issued by competent authorities in the Kingdom, or even by the Saudi Organization of Chartered Accountants, though auditors may play an important role in anti-money laundering, given his experience in auditing, detecting and evaluating the necessary procedures for countering and reporting about this crime during his work. Overlooking the auditors’ role wasted this kind of expertise in auditing that could have countered this crime, with the support of competent authorities, particularly after it turned out that current legislation cannot cope with the new intrigues practiced by money launderers while monitoring and security authorities seem helpless in curbing this crime enough. Therefore, the constraints of auditors’ endeavors and how to curb them are explored. The study aims to explain the rationale for the auditors’ endeavors in disclosing and reporting about money laundry in Saudi banks, and the obstacles of their role, in addition to proposing some mechanisms that may alleviate these obstacles. To achieve these objectives, the study relied on both the deductive and inductive approach to carry out two types of studies: (1) A theoretical study relating to combating money laundry and the auditors’ role in this respect, and (2) a field study using a questionnaire to extrapolate the reality of the obstacles to auditors’ role in disclosing and reporting about money laundry in Saudi banks and how to curb them. This was implemented by surveying the opinions of some workers in professional and supervisory agencies and Saudi banks, in addition to some academics in Saudi universities. The study found that money laundry continues to be a major concern to the Kingdom, especially in the banking sector, despite the concerted efforts exerted in this respect. Therefore, there are many justifications for the auditors’ role in disclosing and reporting about money laundry in Saudi banks despite the varied constraints laid by several authorities to prevent their work. However, there are some mechanisms to curb these obstacles. Finally, The study recommended concerted efforts should be exerted by all relevant authorities to combat money laundry by emphasizing the role of auditors in disclosing and reporting about money laundry Saudi banks. Legislations should be introduced to ensure the protection of auditors when spotting an incident of money laundering that substantially affect the continuity and validity of the financial operations in the bank. The Saudi Organization of Chartered Accountants should offer mandatory professional training programmes and the activation of the industrial practice strategy for auditors to develop their skills in assessing the risks of auditing and preventing money laundry. |
|---|
